Los inversionistas empresariales y los estadounidenses adinerados se encuentran entre los mayores beneficiarios de la reforma fiscal del presidente Donald Trump.
Entre los más afectados por este amplio paquete se encuentran las universidades de élite, que se enfrentan a nuevos impuestos, y los inmigrantes.
La Cámara aprobó el proyecto de ley en una votación de 218 a 214, apenas un día antes de la fecha límite autoimpuesta por Trump, el 4 de julio.
¿Quiénes ganaron con la propuesta de Trump?
Los ricos obtienen la capacidad de transmitir mayor riqueza a sus herederos y eludir un aumento de impuestos. El proyecto de ley incluye recortes de impuestos por valor de 4.5 billones de dólares, según una estimación del Comité Conjunto de Tributación publicada el sábado.
La exención del impuesto al patrimonio aumenta a 15 millones de dólares para personas físicas (un total de 30 millones de dólares para parejas casadas) y se ajusta según la inflación. Los recortes del impuesto sobre la renta de Trump de 2017 también se vuelven permanentes, con beneficios que favorecen a los más adinerados.
Residentes de estados con altos impuestos
El límite de la deducción de impuestos estatales y locales aumenta a 40,000 dólares anuales durante un período de cinco años.
La deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes que ganan más de 500,000 dólares al año. Después del período de cinco años, el límite vuelve al actual de 10,000, impuesto por la ley tributaria de 2017.
Propietarios de pequeñas empresas
La ley de 2017 que permitía a las empresas de transferencia deducir hasta el 20 por ciento de sus ingresos comerciales calificados de sus ingresos tributables se extiende permanentemente a partir del año fiscal 2026. La deducción está disponible para propietarios de empresas unipersonales, LLC y sociedades.
Capital privado
La exención fiscal por intereses devengados, que beneficia a las sociedades de capital privado, de capital riesgo y de bienes raíces, se mantiene, a pesar de la presión del presidente para eliminarla. El capital privado también obtuvo una ampliación de la exención fiscal por gastos de intereses.
Concesionarios de automóviles nacionales
Hasta 10,000 dólares al año en intereses de préstamos para autos fabricados en EU se vuelven deducibles de impuestos hasta 2028, lo que beneficia a los concesionarios que buscan cerrar ventas.
Sin embargo, la exención se elimina gradualmente para las personas con ingresos superiores a 100,000 y las parejas con más de 200,000 dólares.
Fabricantes
El proyecto de ley reinstaura varias normas fiscales favorables para las empresas, incluyendo la bonificación por depreciación para el coste de las mejoras de producción y una exención fiscal para la investigación y el desarrollo, con el respaldo de la Asociación Nacional de Fabricantes.
La legislación final hace permanentes estas exenciones, que eran temporales en una versión anterior del proyecto de ley, aprobada por la Cámara de Representantes en mayo.
Productores de combustibles fósiles
Industrias como el carbón, el petróleo y el gas natural obtienen exenciones fiscales y nuevos requisitos para abrir más tierras federales para la perforación, mientras que las exenciones para las tecnologías de energía limpia que compiten se eliminan gradualmente.
Trabajadores mayores y que reciben propinas
En un guiño a algunas de las promesas populistas de campaña de Trump, los contribuyentes mayores de 65 años obtienen una deducción estándar mayor, mientras que las propinas y el pago de horas extras están exentos del impuesto sobre la renta. Las disposiciones incluyen límites para reducir su costo y expiran después de 2028.
Padres
El crédito tributario máximo por hijo aumenta en 200 dólares adicionales (de $2,000 a $2,000) a partir del año fiscal 2025 y está indexado permanentemente a la inflación. Los padres podrían abrir nuevas “cuentas Trump” para sus bebés, con un capital inicial de mil dólares del gobierno para los niños nacidos entre 2025 y 2028.
Telecomunicaciones
El proyecto de ley subasta una enorme cantidad de espectro radioeléctrico para su uso en banda ancha inalámbrica, un beneficio potencial para servicios como Starlink de SpaceX y las futuras redes móviles 5G y 6G.
Corporaciones
Se habían considerado otros aumentos de impuestos que habrían afectado a las grandes empresas, como un aumento en el impuesto de recompra de acciones o un límite a la deducción estatal y local para las corporaciones, que fueron en su mayoría rechazados.
Contratistas de defensa
El paquete aumenta el gasto de defensa en 150,000 millones de dólares, y gran parte de esa financiación se destinará a nuevos sistemas de armas fabricados por grandes contratistas.
Espacio
El proyecto de ley prevé casi 10,000 millones de dólares para financiar proyectos que incluyen esfuerzos para llegar a la Luna y Marte y, eventualmente, desmantelar la estación espacial internacional.
¿Quiénes pierden con el paquete fiscal de Trump?
Parte del costo de la reforma fiscal se sufraga mediante recortes a la cobertura médica de Medicaid y a los cupones de alimentos, que benefician a los estadounidenses de bajos ingresos.
En promedio, la legislación costará al 20 por ciento más pobre de los contribuyentes 560 dólares al año, según un análisis del Laboratorio de Presupuesto de Yale.
La medida crea nuevos requisitos laborales para los beneficiarios de Medicaid, a menos que sean personas mayores, tengan alguna discapacidad o tengan hijos menores de 14 años.
Los beneficiarios de Medicaid que obtuvieron la elegibilidad a través de la Ley de Atención Médica Asequible tendrán que pagar una parte de los costos mediante cargos como copagos.
La asistencia alimentaria para estadounidenses de bajos ingresos se reduce al ampliar los requisitos de trabajo para los cupones de alimentos federales, a fin de cubrir a los beneficiarios de hasta 65 años.
A partir de 2028, los estados también deberán cubrir una parte del costo de los beneficios alimentarios, que ahora son cubiertos en su totalidad por el gobierno federal.
Energía renovable
Las industrias de energía limpia se ven afectadas por el plan republicano, que revierte muchas disposiciones de la histórica ley climática del expresidente Joe Biden.
El crédito fiscal para paneles solares y sistemas eólicos se está eliminando gradualmente de forma rápida, aunque la legislación tarda más en eliminar otros créditos para la producción e inversión en electricidad limpia.
Los créditos fiscales para mejoras de eficiencia energética en el hogar y la instalación residencial de energía solar u otras mejoras de energía limpia se eliminan al final del año.
Empresas de tecnología
El Senado rechazó un controvertido esfuerzo en el proyecto de ley para evitar que los estados de EU regulen la inteligencia artificial, lo que representa una victoria para los críticos de la industria tecnológica y un golpe para empresas como Microsoft y Meta Platforms, así como para empresas de capital de riesgo como Andreessen Horowitz.
Los funcionarios de la administración Trump y sus aliados republicanos en Silicon Valley habían impulsado la medida diciendo que evitaría un mosaico de engorrosas regulaciones estado por estado.
Fabricantes de vehículos eléctricos
Tesla, General Motors y otros fabricantes de vehículos eléctricos se ven afectados por la eliminación de un crédito fiscal al consumidor de hasta 7,500 dólares para la compra de vehículos eléctricos.
Universidades de élite
Añádase el aumento de las facturas fiscales a la creciente batalla que la administración Trump está librando contra universidades de élite como Harvard y Columbia.
El impuesto actual del 1.4 por ciento sobre los ingresos netos por inversiones provenientes de las dotaciones de universidades privadas se incrementa para las instituciones con mayor financiación.
La nueva estructura de tasas impositivas escalonadas llega hasta el 8 por ciento para las universidades con mayores ingresos por dotación por estudiante.
Inmigrantes
Varias disposiciones aumentan los impuestos a los inmigrantes. Esto incluye un nuevo impuesto del 1 por ciento sobre las transferencias de dinero al extranjero, conocidas como remesas. Muchos inmigrantes en Estados Unidos envían dinero a sus familiares en sus países de origen.
La propuesta también restringe el acceso de algunos inmigrantes a créditos fiscales para las primas de cobertura médica. El cambio impide que muchos inmigrantes a quienes se les ha concedido asilo o estatus de protección temporal accedan a dichos créditos.
Jugadores
Los jugadores solo podrían deducir el 90 por ciento de sus pérdidas de sus ganancias, lo que los llevaría a una situación en la que aún podrían deber impuestos a la renta si alcanzan el punto de equilibrio en un año o pierden dinero en general.
